Налоговые последствия беспроцентного займа от учредителя

Заем – это передача имущества или финансов с условием возврата. Существует множество видов займов. Их сортируют по разным критериям:

• По сроку (краткосрочные, долгосрочные, бессрочные).
• По цели.
• По наличию процентов (процентные/беспроцентные).

Беспроцентный заем достаточно известный феномен в экономике РФ. Такие займы обычно уместны между независимыми субъектами. Но абсолютно всех заботят налоговые последствия подобных договоров. Возвратить беспроцентный заем можно в неопределенный момент, без согласия заимодателя.

Беспроцентный заем является официальным, если он выполняет следующие условия:

• Заемщику дают на временное пользование вещи с фамильными родовыми признаками.
• Договор заключается между сторонами на сумму, прописанную в законе.

В данном случае договор займа является беспроцентный, если он не имеет отношение к предпринимательскому делу.

Беспроцентные займы более распространены среди учредителей фирм. В данном случае заемщик значительноэкономит на процентах.

Сотрудники налоговых инспекций часто приходят к мнению, что при беспроцентном займе у одной из сторон происходит незаконная дополнительная прибыль. Поэтому такая операция должна оговариваться с работниками ИФНС.

Соответственно законам РФ, заимодавец передает заемщику свое имущество, деньги или иные вещи, и заемщик обязуется вернуть предоставленные ему вещи в целости и сохранности.

Налоговые последствия беспроцентных займов

Такой заем, как правило, не имеет налоговых последствий.Средства, которые получает заемщик при данном типе займа как экономическую выгоду, не подлежат налоговой оплате. Поэтому заимодавец (юридическое лицо) не уплачивает налог на данный тип дохода.

Физическое лицо, которое проводит сделкус физическим лицом, также не уплачивает налоги. Если беспроцентный заем берут у организации, то налог составляет 35% на доход в виде материальной выгоды от сделки.

Вбеспроцентных займах также существует экономическая выгода в натуральной/денежной форме. Выгода учитывается при возможности ее оценки соответственно к пункту «Налог на доходы физических лиц».

Беспроцентные займы, заключающиеся юридическими лицами, рекомендуется часто не производить. Из-за постоянных операций данного типа заимодателя могут обвинить в незаконной банковской деятельности. Кроме того, заимодавец, предоставивший беспроцентный заём, подвержен налоговому риску. В таком случае необходимо рассматривать положения ст.105.3 НК РФ : доходы, получаемые одной из сторон сделки, учитываются при налогообложении этого человека.

Комментарии