Вопрос #44156
Нужно ли открывать ип при продаже б.у. нотбуков в небольших масштабах

Евгений, при планируемом обороте Вашей деятельности свыше 400 000 р. в год Вам лучше сделать регистрацию в налоговом органе в статусе ИП. Если Вы сами осуществляете свою деятельность, такие плательщики уплачивают: 1) страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в размере, который определяется в следующем порядке, если иное не предусмотрено настоящей статьей: в случае, если величина дохода плательщика за расчетный период не превышает 300 000 рублей, - в фиксированном размере 29 354 рублей за расчетный период 2019 года, 32 448 рублей за расчетный период 2020 года; в случае, если величина дохода плательщика за расчетный период превышает 300 000 рублей, - в фиксированном размере 29 354 рублей за расчетный период 2019 года, 32 448 рублей за расчетный период 2020 года плюс 1,0 процента суммы дохода плательщика, превышающего 300 000 рублей за расчетный период. При этом размер страховых взносов на обязательное пенсионное страхование за расчетный период не может быть более восьмикратного фиксированного размера страховых взносов на обязательное пенсионное страхование. 2) страховые взносы на обязательное медицинское страхование в фиксированном размере 6 884 рублей за расчетный период 2019 года и 8 426 рублей за расчетный период 2020 года. И также от доходов рассчитывается единый налог по ставке шесть процентов, при применении ИП налогового режима в виде упрощённой системы налогообложения. Все эти налоги и ставки не отменяют качественного обслуживания заказчиков. Если Вы продолжите деятельность без регистрации в статусе ИП, и будут претензии заказчиков по качеству, то Вам придется отвечать по всем правилам закона о защите прав потребителей.

Здравствуйте, Евгений! Проверять наличие брата в прокуратуре, конечно, не стоит), но и заниматься предпринимательской деятельностью без регистрации ИП не стоит, т.к. Вы можете быть изначально привлечены к ответственности по ст. 14.1 КоАП. Для того, чтобы зарегистрироваться ИП Вам необходимо подать в ФНС г. Симферополя форму 21001 и квитанцию об оплате госпошлины 800,00 руб. + подать при регистрации заявление о переходе на упрощенную систему налогообложения (УСН). Ежегодно необходимо оплачивать в ПФ и ОМС взносы, в 2019г. - ПФ - 29354,00руб., ОМС - 6884,00 руб. Кроме этого также оплачивать налог от ведения деятельности, его размер будет зависеть от вашей системы налогообложения, если останетесь на УСН, то возможно 2 варианта - налог от дохода - 4%, либо налог от дохода минус расход - 10%. Для ведения комиссионной деятельности, конечно, выгоднее выбирать второй вариант. Б/у ноутбуки, сданные Вам людьми необходимо оформлять как принятые на комиссию, выдать людям квитанцию, у людей брать ксерокопию паспорта,т.к. б/у ноутбуки бывают краденые, а Вам необходимо будет что-либо пояснять сотрудникам полиции при обнаружении у Вас такого устройства. В принципе реализация б/у ноутбуков ни чем не отличается от реализации, например, б/у мобильных телефонов, в любом случае вид деятельности - торговля, необходима регистрация ККТ (контрольно-кассовой техники). Будут еще вопросы - звоните, контакты указаны на сайте.

Здравствуйте. Вам нужно будет делать ИП, так как вы собираетесь перепродвать ноутбуки регулярно и лучше не рисковать. 

Как платить налоги на УСН в течение года Ниже представлена инструкция по уплате налога УСН: В течение года нельзя точно сказать придется или нет платить минимальный налог, ведь он рассчитывается только по итогам года. Поэтому каждый отчетный период (квартал) необходимо в обычном порядке уплачивать авансовые платежи, т.е. (доходы – расходы) x 15%. После окончания года ИП и организации определяют, какой налог им нужно заплатить. Сроки оплаты минимального и обычного налога одинаковые и совпадают с крайним сроком подачи декларации УСН. Для индивидуальных предпринимателей – не позднее 30 апреля, для организаций – не позднее 31 марта. Если выяснится, что необходимо заплатить минимальный налог, то его сумму можно уменьшить на уже уплаченные авансовые платежи. Кроме того, если их сумма окажется больше минимального налога, то его платить не нужно. Оставшуюся часть авансовых платежей можно будет учесть при уплате налогов в следующем году, либо вернуть, написав заявление в налоговую инспекцию. С 2017 года минимальный налог необходимо будет платить на другой КБК, а именно на тот, что установлен для единого налога УСН с объектом «доходы минус расходы» – 182 1 05 01021 01 1000 110. По данному КБК необходимо будет уплатить итоговый налог за 2019 год. 

Далее нужно будет заключать договор, с какой нибудь мастерской, если вы будете давать гарантию на ноутбуки.

Здравствуйте!

Для осуществления указанной Вами деятельности Вам обязательно следует зарегистрироваться в качестве ИП (либо созддать ЮЛ), поскольку в противном случае Вы моете быть привлечены к ответственности по статье 14.1 КоАПРФ, помимо этого Вам может быть назначен штраф ФНС в соответствии со ст. 116 НК РФ.

Кроме того, незаконное предпринимательство, помимо прочего, также является уголовным преступлением. Оно преследуется по статье 171 УК РФ. Квалификация будет идти в зависимости от размеров причинённого ущерба. Если сумма оценивается в 1,5 миллиона и до 6, то ущерб признаётся крупным. Всё, что больше 6 миллионов рублей, будет считаться особо крупным.

Во избежании указанных неприятностей Вам следует:

Обраиться с заявлением по форме Р 21001 в ИФНС по месту постоянной регистрации по месту жительства с приложением копии паспорта, квианции об оплате госпошлины в размере 800 рублей.

После получения свидетльства ОГРНИП Вам следует написать заявление о переходе на упрощенную систему налогооблоения УСН, открыть при необходимости расчетный счет в банке.

Предприниматель без сотрудников, применяющий УСН в 2019 году, обязан уплачивать два вида основных платежей: Налоги для УСН. Фиксированные страховые взносы. 

Страховые взносы ИП в 2019 году за себя этоы:Отчисления на обязательное пенсионное страхование (ОПС) – 29 354 рублей. Отчисления на обязательное медицинское страхование (ОМС) – 6 884 рублей Взнос с превышения дохода свыше 300 тыс. р. – 1% с разницы между доходом и 300 тыс. рублей. Общий размер взносов на страхование ИП за себя в 2019 году составляет 36 238 рублей. Отчисления на соцстрахование остаются на усмотрение предпринимателя. 

Последний день уплаты страховых взносов на ОПС и ОМС – 31 декабря текущего года. ИП может перечислить всю сумму данных платежей единовременно или разбить ее по кварталам, как ему будет удобно. Закон его в этом никак не ограничивает. Срок уплаты взноса с превышения дохода свыше 300 тыс. рублей немного больше – до 1 июля года, следующего за тем, в котором ИП получил доход, превышающий указанный лимит. Тут закон также не ограничивает предпринимателя. Он может уплатить сумму данного взноса сразу, как его доход превысил 300 тыс. рублей, или дождаться окончания года.

Порядок и особенности расчета налога на УСН в 2019 году зависят от того, какой объект выбран: «Доходы» или «Доходы минус расходы».

1. Индивидуальные предприниматели, выбравшие объект «Доходы», рассчитывают налог исходя из полученного дохода по следующей формуле: (Доход х 6%) – страховые взносы – уплаченные авансовые платежи.

Особенности расчета налога на УСН 6% для ИП в 2019 году: Нет дохода – ничего платить не нужно. Если в отчетном периоде у предпринимателя не было никаких доходов, то ничего в бюджет платить не нужно. Связано это с тем, что платеж по УСН рассчитывается исходя из полученного дохода, а раз его нет – платить налог не с чего. Расчет платежей производится нарастающим итогом. При расчете налога на УСН доход берется за весь год, а не за отдельный квартал. Получен убыток – налог все равно придется уплатить. Если ИП в отчетном период вышел в убыток (расходы превысили доходы) ему все равно придется уплатить 6% от суммы полученного дохода. При этом учесть убыток при расчете налога в следующем году (как это могут ИП на УСН 15%) предприниматель не сможет. Страховые взносы можно учесть при расчете налога. Как было сказано выше, налог и авансы по УСН 6% ИП может уменьшить на взносы за себя в полном размере, если в 2019 году он вел деятельность без работников. Предприниматели, имеющие наемных сотрудников, также могут снизить платеж по УСН на взносы за себя и сотрудников, но не более 50% от суммы налога. Подробнее: https://www.malyi-biznes.ru/usn/nalogi-dlya-ip-v-2019-godu-uproshhenka-bez-rabotnikov/

2.ИП на УСН 15% рассчитывают налог с разницы между доходами и расходами по следующей формуле: (Доходы – Расходы) х 15% 

Особенности расчета налога на УСН 15% для ИП в 2019 году: Получен убыток – нужно уплатить «Доходы», минимальный налог. Если ИП получил убыток, ему необходимо будет уплатить минимальный налог – 1% с полученного дохода. Сумму убытка и минимального налога предприниматель сможет включить в расходы в следующем году. Если налог, рассчитанный с разницы меньше 1% с дохода – придется уплатить минимальный налог. Рассчитывая платеж по УСН в обычном порядке (с разницы между доходом и расходом) необходимо всегда сравнивать его с минимальным налогом. Платит ИП на УСН тот платеж, что выше. Расчет платежей нарастающим итогом. При расчете налога доходы и расходы берутся за весь год, а не за отдельный квартал. Страховые взносы включаются в расходы. При расчете налога на УСН 15% ИП может включить в расходы страховые взносы, уплаченные в 2019 году за себя и своих сотрудников. Ограничение в 50% в данном случае не действует. Подробнее: https://www.malyi-biznes.ru/usn/nalogi-dlya-ip-v-2019-godu-uproshhenka-bez-rabotnikov/

Здравствуйте, Евгений. 

1. Несмотря на то, что Вы осуществляете свою деятельность без регистрации в качестве индивидуального предпринимателя или без образования юридического лица, к Вашим сделкам (перепродажа б/у ноутбуков гражданам) применяется законодательство о защите прав потребителей.  

В частности, в пункте 12 постановления Пленума Верховного Суда РФ от 28.06.2012 N 17 "О рассмотрении судами гражданских дел по спорам о защите прав потребителей" разъяснено, что исходя из смысла пункта 4 статьи 23 ГК РФ   гражданин, осуществляющий предпринимательскую деятельность без образования юридического лица  в нарушение требований, установленных пунктом первым данной статьи,  не вправе   ссылаться в отношении заключенных им при этом сделок на то, что он не является предпринимателем .  К таким сделкам суд применяет законодательство о защите прав потребителей.

Учитывая изложенное, а также принимая во внимание, что Вы торгуете б/у ноутбуками (являющимися в том числе технически сложным товаром), то в данной ситуации будут также применяться «Правила продажи отдельных видов товаров, перечня товаров длительного пользования, на которые не распространяется требование покупателя о безвозмездном предоставлении ему на период ремонта или замены аналогичного товара, и перечня непродовольственных товаров надлежащего качества, не подлежащих возврату или обмену на аналогичный товар других размера, формы, габарита, фасона, расцветки или комплектации», утверждённые постановлением Правительства РФ от 19.01.1998 N 55 (далее - Правила) (более подробно см. пункты 129-134 Правил). 

В частности, в вышеуказанных Правилах установлено, что  информация о бывших в употреблении товарах  должна содержать, в том числе  сведения о состоянии товара и  имеющихся в нем недостатках (п. 129 Правил). 

Покупатель, которому продан бывший в употреблении товар ненадлежащего качества ,   если его недостатки не были оговорены продавцом ,  вправе  требовать замены технически сложного или дорогостоящего товара в случае существенного нарушения требований к его качеству (обнаружения неустранимых недостатков, недостатков, которые не могут быть устранены без несоразмерных расходов или затрат времени, либо выявляются неоднократно, либо проявляются вновь после их устранения, и других подобных недостатков) (см. пункты 134 и 27 Правил). 

Таким образом, Вы могли бы ссылаться на то, что при продаже б/у ноутбука Вы указывали его недостатки, а покупателю бы пришлось бы доказывать обратное. 

2. Относительно Вашего вопроса об ответственности за осуществление предпринимательской деятельностью без государственной регистрации в качестве индивидуального предпринимателя или без государственной регистрации в качестве юридического лица.

• Предусмотрена административная ответственность в виде наложения административного штрафа в размере от 500 до 2 000 рублей (см. ч. 1 ст. 14.1 КоАП РФ ).
• Предусмотрена налоговая  ответственность (см. ст. 116 НК РФ ). 

Нарушение налогоплательщиком установленного срока подачи заявления о постановке на учет в налоговом органе по основаниям, предусмотренным НК РФ , влечет взыскание штрафа в размере 10 000 руб.

Ведение деятельности индивидуальным предпринимателем без постановки на учет в налоговом органе по основаниям, предусмотренным НК РФ , влечет взыскание штрафа в размере 10 %  от доходов, полученных в течение указанного времени в результате такой деятельности, но не менее 40 тыс. руб. 

• Предусмотрена уголовная ответственность (см. ч. 1 ст. 171 УК РФ ). 

Осуществление предпринимательской деятельности без регистрации, если это деяние причинило крупный ущерб гражданам, организациям или государству либо сопряжено с извлечением дохода в крупном размере (свыше 1,5 млн. руб.), за исключением случаев, предусмотренных  ст. 171.3 УК РФ , - наказывается штрафом в размере до 300 тыс. руб. или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период до двух лет, либо обязательными работами на срок до четырехсот восьмидесяти часов, либо арестом на срок до шести месяцев. 

Крупным размером признается доход в сумме, превышающей один миллион пятьсот тысяч рублей, особо крупным - шесть миллионов рублей (примечание к ст. 169УК РФ ).

3. Относительно того, нужно ли Вам открывать ИП при перепродаже ноутбуков, можно отметить следующее. 

То, чем Вы занимаетесь (приобретение б/у ноутбуков с целью последующего извлечения прибыли от их реализации) подпадает под понятие предпринимательской деятельности. Следовательно, регистрироваться в качестве ИП, если Вы хотите законно осуществлять  свою деятельность, Вам необходимо. Либо Вы можете оформиться в качестве самозанятого, но только если Вы осуществляете деятельность в одном из следующих регионов: Москва, Московская область, Калужская область, Республика Татарстан, и Ваши доходы не превышают лимит в  2,4 млн руб. (См. Федеральный закон от 27.11.2018 N 422-ФЗ "О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима "Налог на профессиональный доход" в городе федерального значения Москве, в Московской и Калужской областях, а также в Республике Татарстан (Татарстан)").

Обоснование: В соответствии с п. 1 ст. 2 ГК РФ предпринимательской является самостоятельная, осуществляемая на свой риск деятельность, направленная на систематическое получение прибыли от пользования имуществом, продажи товаров, выполнения работ или оказания услуг лицами, зарегистрированными в этом качестве в установленном законом порядке.

Гражданин, осуществляющий предпринимательскую деятельность без регистрации, не вправе ссылаться в отношении заключенных им при этом сделок на то, что он не является предпринимателем. Суд может применить к таким сделкам правила ГК РФ об обязательствах, связанных с осуществлением предпринимательской деятельности (п. 4 ст. 23ГК РФ ).

Контролирующие органы в своих письмах приводят перечень фактов и обстоятельств, которые могут свидетельствовать о наличии в действиях гражданина признаков предпринимательской деятельности (см. письма Минфина России от 16.08.2010 N 03-04-05/3-462 , ФНС России от 06.09.2011 N ЕД-3-3/3030@,  от 25.01.2011 N КЕ-3-3/142@). К ним, в частности, относятся:

- систематический характер возмездных сделок;

- изготовление или приобретение имущества с целью последующего извлечения прибыли от его использования или продажи. При этом отсутствие прибыли не исключает возможности оценки деятельности в качестве предпринимательской, поскольку извлечение прибыли является целью такой деятельности, а не ее обязательным результатом (п. 13Постановления Пленума Верховного Суда РФ от 24.10.2006 N 18 "О некоторых вопросах, возникающих у судов при применении Особенной части Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях ");

- хозяйственный учет операций, связанных с осуществлением сделок;

- взаимосвязанность всех совершаемых гражданином в определенный период времени сделок;

- устойчивые связи с продавцами, покупателями, прочими контрагентами.

При этом контролирующие органы делают особый акцент на цели приобретения имущества, от продажи которого получены доходы, и 

систематичности операций по продаже.

Учитывая изложенное, а также содержащуюся в Вашем вопросе информацию, вероятность квалификации Вашей деятельности в качестве предпринимательской деятельности существует.

4. Чтобы открыть ИП, Вам необходимо зарегистрироваться в этом статусе в налоговой инспекции по Вашему месту жительства. Адрес инспекции, которая принимает документы на регистрацию, можно найти с помощью   сервиса   на сайте ФНС России.

Процедуру регистрации можно разделить на 3 этапа:

1) Собрать комплект документов:

• Заявление о государственной регистрации физического лица в качестве индивидуального предпринимателя по форме № Р21001 , утвержденной приказом ФНС России от 25 января 2012 г. № ММВ-7-6/25@ (далее – приказ № ММВ-7-6/25@).

Заявление нужно заполнить по правилам, которые устанавливает раздел XIV Требований к оформлению документов, представляемых в регистрирующий орган (далее – Требования к оформлению документов), утвержденных приказом № ММВ-7-6/25@.

• Документ об уплате государственной пошлины в размере 800 руб., если подаете документы на бумаге. Если подаете в электронном виде, пошлину платить не нужно (подп. 32. п. 3  ст. 333.35 НК РФ  ). Платежный документ можно составить на сайте ФНС России с помощью сервисов   Уплата госпошлины   или   Заполнение платежного документа на перечисление налогов, сборов и иных платежей в бюджетную систему Российской Федерации  .
• Подлинник и копия паспорта.
• Уведомление о переходе на упрощенную систему налогообложения, если Вы намерены её применять. 

Если не подать уведомление вместе с документами на регистрацию, его можно будет направить отдельно в течение 30 календарных дней с даты постановки на учет в налоговом органе (п. 2  ст. 346.13 НК РФ  ). 

2) Подать документы на регистрацию одним из следующих способов: 

- непосредственно в  инспекцию.  

- через  МФЦ. 

- через  нотариуса

Нотариус может заверить документы своей электронной подписью и направить их в инспекцию в электронном виде. Дополнительно ехать в инспекцию не нужно (абз. 3 п. 1 ст. 9 Закона о госрегистрации).

В связи с тем, что не каждый нотариус оказывает такую услугу, стоит заранее позвонить в нотариальную контору и уточнить насчёт этого. 

- По  почте

Документы можно направить письмом с объявленной ценностью  и описью вложения. С учетом пересылки документов общий срок регистрации составит около месяца.

- Через Интернет

Документы можно подать с помощью   сервиса «Подача электронных документов на государственную регистрацию юридических лиц и индивидуальных предпринимателей»   или через   единый портал госуслуг . Для этого нужно иметь ключ электронной подписи.

3) Получить документы по итогам регистрации

Налоговая инспекция  получает документы и в течение трех рабочих дней (на практике - 5 рабочих дней) принимает одно из решений – зарегистрировать или отказать (п. 3 ст. 22.1 Закона о госрегистрации).

Если регистрация пройдет успешно, инспекция направит Вам  лист записи ЕГРИП  в электронном виде с усиленной подписью. Документ направят на электронную почту, указанную в заявлении на регистрацию.

На бумаге лист записи не выдадут, если заранее не подадите  запрос (п. 3 ст. 11 Закона о госрегистрации ).

Если инспекция откажет в регистрации, она направит решение об отказе в электронном виде (п. 4 ст. 23 Закона о госрегистрации).

5. Относительно налогов и страховых взносов в случае регистрации в качестве ИП. 

 После регистрации в качестве ИП у Вас появится обязанность уплачивать ежегодно страховые взносы «за себя» независимо от того, получаете Вы доход или нет, а также уплачивать налог с доходов от предпринимательской деятельности.

Вид и размер налогов, а также порядок их уплаты и представления отчетности определяются тем налоговым режимом (системой налогообложения), который Вы  выберете (общий налоговый режим  или специальный).

Страховые взносы  «за себя»

ИП самостоятельно исчисляют и уплачивают за себя суммы страховых взносов на обязательное пенсионное страхование и на обязательное медицинское страхование.

Взносы в фиксированном размере рассчитываются в соответствии с пунктом 1  статьи 430 НК РФ  . Например, в 2019 году в случае, если величина дохода не превышает 300 000 руб., необходимо уплатить на пенсионное страхование в фиксированном размере 29 354 руб., на медицинское страхование - 6 884 руб.  В случае, если величина дохода превышает 300 000 руб., то уплатить необходимо в фиксированном размере 29 354 руб. + 1% от суммы дохода, превышающей 300 000 руб., но не более 8х29 354 руб. 

Общая сумма не должна превышать 234 832 руб. 

В 2020 году в случае, если величина дохода не превышает 300 000 руб., необходимо уплатить на пенсионное страхование в фиксированном размере 32 448 руб., на медицинское страхование - 8426 руб. В случае, если величина дохода превышает 300 000 руб., в фиксированном размере 32 448 руб. + 1% от суммы дохода, превышающей 300 000 руб., но не более 8х32 448 руб. Общая сумма не должна превышать 259 584 руб.

В случае если индивидуальный предприниматель осуществляет предпринимательскую деятельность не с начала календарного года или прекратил ее до его окончания, то в этом случае сумма страховых взносов определяется пропорционально отработанным месяцам. За неполный месяц осуществления деятельности фиксированный размер страховых взносов определяется пропорционально количеству календарных дней этого месяца по дату государственной регистрации прекращения физическим лицом деятельности в качестве индивидуального предпринимателя.

В некоторых случаях для индивидуальных предпринимателей предусматривается освобождение от уплаты страховых взносов. Условия применения и полный список периодов, предусматривающих освобождение индивидуальных предпринимателей от уплаты страховых взносов, изложен в п. 7   ст. 430 НК РФ  .

Налоговые режимы. 

1) Общий налоговый режим является основным и применяется по умолчанию, если ИП не подал в налоговый орган заявление о переходе на один из специальных налоговых режимов. Главные налоги, которые ИП должен уплачивать при общем режиме:

• налог на доходы физических лиц (НДФЛ) ;
• налог на добавленную стоимость (НДС) .

2) специальные налоговые режимы применяются для того, чтобы максимально облегчить жизнь субъекту малого предпринимательства.

Любой специальный налоговый режим предполагает замену нескольких основных налогов одним (единым).

В пятидневный срок по истечении месяца, в котором получен доход от предпринимательской деятельности, нужно подать в налоговую инспекцию декларацию по форме 4-НДФЛ. В ней указывается сумма предполагаемого дохода – ее Вы определяете самостоятельно.

Обязанность и порядок представления налоговой декларации физическими лицами определены п. 7 ст. 227 НК РФ ). 

Форма налоговой декларации о предполагаемом доходе физического лица (форма 4-НДФЛ) утверждена приказом ФНС России от 27.12.2010 № ММВ-7-3/768@. 

Налоговая инспекция, оценив предполагаемый доход, исчислит суммы авансовых платежей, которые вы должны уплачивать, и пришлет вам уведомление.

Сроки для уплаты авансовых платежей по налогу на доходы индивидуального предпринимателя:

• за январь – июнь – не позднее 15 июля текущего года в размере половины годовой суммы авансовых платежей;
• за июль – сентябрь – не позднее 15 октября текущего года в размере одной четвертой годовой суммы авансовых платежей;
• за октябрь – декабрь – не позднее 15 января следующего года в размере одной четвертой годовой суммы авансовых платежей.

По итогам года индивидуальный предприниматель уплачивает оставшуюся часть налога. А еще представляет в налоговую инспекцию декларацию по форме 3-НДФЛ не позднее 30 апреля года, следующего за отчетным.

Форма налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ) утверждена приказом ФНС России от 24.12.2014 № ММВ-7-11/671@. 

Декларацию можно заполнить и сдать любым удобным для вас способом:

    •    на бумаге;

    •    в электронном виде. Для этого нужно скачать и установить программу «Декларация», разработанную ФНС России.

По окончании налогового периода (квартала) нужно подвести итоги и определить, какую сумму налога вы должны перечислить в бюджет (или, наоборот, бюджет должен вам).

Сумму НДС к уплате, исчисленную по итогам квартала, перечисляют в бюджет в рассрочку в течение следующего квартала. Каждый месяц, равными частями, в срок до 25-го числа.

Налоговая декларация по НДС представляется в налоговую инспекцию не позднее 25-го числа месяца, следующего за истекшим кварталом.

На мой взгляд, Вам целесообразно выбрать упрощенное налогооблажения по ставке 6 %, либо патентную форму, что еще проще, поскольку не надо делать отчетов (если вид деятельности, отказываемый Вами, подпадает под патентную систему + ознакомиться с законом, регулирующим применение специального налогового режима в Вашем субъекте). 

ИП, применяющие УСН, уплачивают:

• авансовые платежи по налогу – не позднее 25 календарных дней со дня окончания отчетного периода (I квартала, полугодия и 9 месяцев);
• налог по итогам налогового периода – не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом (календарным годом), то есть не позднее срока, установленного для подачи налоговой декларации.

По итогам отчетных периодов уплачиваются только авансовые платежи, налоговая декларация не представляется.

Величина налога, уплачиваемого в рамках патентной системы налогообложения, не зависит от размера фактически полученного (или не полученного) индивидуальным предпринимателем дохода. Она определяется исходя из суммы потенциально возможного дохода, установленного по каждому виду деятельности.

Размер потенциально возможного дохода для конкретных видов деятельности устанавливается законами субъектов Российской Федерации.

Законами субъектов Российской Федерации на два года может быть установлена налоговая ставка в размере 0% для индивидуальных предпринимателей, впервые зарегистрированных и осуществляющих деятельность в производственной, социальной и (или) научной сферах, а также в сфере бытовых услуг населению (п. 3 ст. 346.50 Налогового кодекса ).

Законами Республики Крым и города федерального значения Севастополя налоговая ставка может быть уменьшена на территориях соответствующих субъектов для всех или отдельных категорий налогоплательщиков (п. 2 ст. 346.50 Налогового кодекса ):

• в период 2015 - 2016 гг. - до 0%;
• в период 2017 - 2021 гг. - до 4%.

Налоговым периодом признается календарный год.

Евгений, извините, в моем предыдущем сообщении допущена опечатка. Форма налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ) утверждена приказом ФНС России от 03.10.2018 N ММВ-7-11/569@ . Приказ ФНС России от 24.12.2014 N ММВ-7-11/671@ утратил силу с 01.01.2019 в связи с изданием с изданием Приказа ФНС России от 03.10.2018 N ММВ-7-11/569@.

Согласно статье 2 Граджданского кодекса РФ предпринимательской является самостоятельная, осуществляемая на свой риск деятельность, направленная на систематическое получение прибыли от пользования имуществом, продажи товаров, выполнения работ или оказания услуг. Лица, осуществляющие предпринимательскую деятельность, должны быть зарегистрированы в этом качестве в установленном законом порядке, если  иное  не предусмотрено ГК РФ.

Теоретически Вас могут проверить. Но тогда придется доказывать, что вы занимались систематической деятельностью (совершили 2 и более продажи) и получали прибыль. Но вероятно женщина, которая приобрела у Вас ноутбук знает лишь об одном случае продажи Вами.

Объявления о продаже не могут подтверждать факт продажи. Таким образом на данном этапе маловероятно, что Вас привлекут к отвественности. Хотя при систематическом осуществлении сервисных и др. услуг необходимо будет регистрация