Инвентаризация дебиторской и кредиторской задолженности

Не реже одного раза в год каждая организация во время оформления годовой отчётности обязана проводить инвентаризацию. Об этом гласит Закон "О бухгалтерском учете" от 6 декабря 2011г. N 402-ФЗ. Сроки и порядок регламентируются руководителем, но обязательна такая процедура в конце года. Что в себе заключает сам процесс? Суть инвентаризации состоит в проверке состояния расчетов, числящихся в бухгалтерии, с данными заказчиков и поставщиков. Определяются наличие и объёмы дебиторской (выполненные, но не оплаченные услуги, товары) и кредиторской (учтённые, но непроплаченные) задолженности перед субъектами деятельности. Когда определены конкретные данные, организация изыскивает возможные способы устранения разногласий в рамках закона РФ (расчеты, выплаты). В случае, когда мирным путём проблему устранить не получается, для урегулирования конфликта подключаются судебные органы.

Что такое безнадёжная задолженность?

Если предприятие выявляет сомнительные долги и уверено в не решаемости таковых, задолженность признаётся безнадёжной и подлежит списанию с балансовых счетов. Такая же ситуация обстоит с долгами, по которым истек срок исковой давности (обязательным будет составление документов, где указывается причина и виновник сложившейся ситуации).

Документы, с которыми работает инвентаризационная комиссия

Во время проведения инвентаризационной проверки, организация должна обработать такие документы:

• Акты сверки.
• Выписки для предприятий, с указанием определённой задолженности (в ответ получают документальное подтверждение или опровержение).
• Расчётно-платёжные документы поставщиков (с подтверждённым бумагами и отсутствием задолженности).

Только после этого формируются конечные счета учёта расчётов из сумм, оставшихся несогласованными (неустранёнными). Такие суммы признаются правильными и отображаются в балансе каждой из сторон. О расхождениях необходимо заявить в налоговые органы и согласовать с банком. По итогу инвентаризации комиссией составляется акт. В нём указываются:

• Наименование сторон.
• Сумма задолженности.
• Период возникновения таковой.
• Меры, предпринятые для устранения несогласованности.
• Причины и ответственные лица, виновные в истечении сроков задолженности (если таковая имеется).

Если же в учёте разногласий нет, и обе стороны согласны с расчётами, инвентаризация может считаться успешно выполненной.

Комментарии