Вопрос #67979
Продал 1/2 доли

Добрый день. Гражданским законодательством определено, что право на имущество, подлежащее госрегистрации, возникает, изменяется и прекращается с момента внесения соответствующей записи в госреестр ( п. 2 ст. 8.1 Гражданского кодекса ). Также указывается, что имущество, нажитое супругами во время брака, является их совместной собственностью (если договором между ними не установлен иной режим этого имущества) ( п. 1 ст. 256 ГК РФ ,  п. 1 ст. 34 Семейного кодекса ). При этом не имеет значения, на имя кого из супругов оформлено такое имущество, а также кем из них вносились деньги при его приобретении. 

Поэтому, как поясняет Минфин России, если квартира приобретена в период брака за счет общих доходов супругов в общую совместную собственность супругов, то для каждого из них срок владения квартирой исчисляется с даты возникновения права собственности на нее у одного из супругов. А если квартира (доля в ней) находилась в собственности налогоплательщика более установленного минимального предельного срока владения объектом недвижимого имущества, то доход от ее продажи освобождается от обложения налогом на доходы физических лиц ( письмо Департамента налоговой политики Минфина России от 9 апреля 2021 г. № 03-04-05/26666 ).

Андрей Николаевич, вот ниже на мой вопрос Поздняков Павел Владимирович пишет что я должен буду заплатить. 

Его ответ: Право собственности на недвижимое имущество наступает с момента регистрации этого имущества в установленном законом порядке. То есть, с момента внесения записи в Росреестр. 

Здравствуйте. Да, налог с продажи Вашей доли в квартире заплатить Вам придётся. 

Почему другие ответы здесь на мой вопрос говорят обратное ? Можете обосновать ? 

Право собственности на недвижимое имущество наступает с момента регистрации этого имущества в установленном законом порядке. То есть, с момента внесения записи в Росреестр. 

Поэтому, как поясняет Минфин России, если квартира приобретена в период брака за счет общих доходов супругов в общую совместную собственность супругов, то для каждого из них срок владения квартирой исчисляется с даты возникновения права собственности на нее у одного из супругов. А если квартира (доля в ней) находилась в собственности налогоплательщика более установленного минимального предельного срока владения объектом недвижимого имущества, то доход от ее продажи освобождается от обложения налогом на доходы физических лиц (  письмо Департамента налоговой политики Минфина России от 9 апреля 2021 г. № 03-04-05/26666  ).

ДОбрый день! В вашем вопросе уже имеется часть ответа,  в 2018 году вы приобрели квартиру в браке, что предполагает  совместное имущество.  Доли супругов  в совместно нажитом имуществе  являются равными пока не доказано иное. Соответственно в силу СК РФ вы стали владельцем 1\2  доли в момент приобретения квартиры,  а делили совместно нажитое имущество в 2021 году. Минимальный срок владения имуществом для продажи-  3 года,  ПРИ УСЛОВИИ, что это  имущество ( жилье) у вас единственное к моменту продажи. Если 2 условия совпадают- единственное жилье и срок владения 3 года ( а владеете с 2018 года  - продали в 2022- 4 года)  то никакой налог гос-ву платить не будете. Если налоговая будет предъявлять к вам требования об уплате налога, необходимо обращаться с административным иском в суд.

Елена Александровна. Вот выше на мой вопрос Поздняков Павел Владимирович пишет что я должен буду заплатить. 
Право собственности на недвижимое имущество наступает с момента регистрации этого имущества в установленном законом порядке. То есть, с момента внесения записи в Росреестр. 

Добрый день, Алексей! Право собственности у вас было только на одну вторую долю квартиры, на момент продажи этой доли в прошлом году. Минимальный срок владения долей не выдержан. НДФЛ. Прямой наводкой. После принятия налоговым органом декларации по доходам за 2022 года. С начислением штрафа за просрочку декларирования доходов. Вы продали долю в праве собственности на квартиру через год. Вся история покупки квартиры и раздела в результате решения суда для определения срока владения КВАРТИРОЙ в целях налогообложения значения не имеет!!!

Здравствуйте. 
как поясняет Минфин России, если квартира приобретена в период брака за счет общих доходов супругов в общую совместную собственность супругов, то для каждого из них срок владения квартирой исчисляется с даты возникновения права собственности на нее у одного из супругов. А если квартира (доля в ней) находилась в собственности налогоплательщика более установленного минимального предельного срока владения объектом недвижимого имущества, то доход от ее продажи освобождается от обложения налогом на доходы физических лиц (  письмо Департамента налоговой политики Минфина России от 9 апреля 2021 г. № 03-04-05/26666  ).

то есть совместно нажитое имущество на меня не распространяется и срок исчисления , все таки 1/2 и так моя была по закону изначально. 

Алексей! Катаев Андрей Николаевич вам дал  правильный и полный ответ, я с ним полностьб согласна, и настаиваю на том, что право у вас возникло с момента приобретения брачного имущества  в 2018 году ( а не с момента  появления записи в ФРС), еще раз уточняю,  для того, чтобы не платить налог гос-ву необходимо соблюсти 2 условия-  минимальное владение 3 года - он у вас соблюден и  продажа единственного жилья. Если на момент продажи у вас было иное другое  жилье в собственности, то   минимальный срок владения - 5 лет  ( в вашем случае  при наличии друго жилья в собственности он не соблюден).  В вашем случае много нюансов- а именно,  какая сумма в договоре, какая кадастровая стоимость проданной недвижимости, получали ли ранее налоговый вычет,   одновременная продажа и покупка жилья, все это имеет значение при том,  что у вас на момент продажи было иное другое жилье в собственности, если нет. то эти моменты не имеют значение. ЕЩЕ РАЗ! в МРИ ФНС могут выставить требование ( я проводила такие дела) из за плохого знания законодательства ( это касается наследственного имущества и брачного, где право собственности возникает  не с момента  записи в ФРС )   необходимо  обжаловать выставленный счет на оплату налога  руководителю МРИ ФНС. а потом  в суд.

Спасибо , вы ведь из Москвы , можно будет к вам обратиться если выставят. Пока ничего не приходило. 

Здравствуйте! Департамент налоговой политики рассмотрел обращение по вопросу налогообложения  доходов физических лиц от продажи недвижимого имущества. Вопрос был в отношении дохода при продаже СУПРУГАМИ ОБЪЕКТА СОВМЕСТНОЙ СОБСТВЕННОСТИ! На основании пункта 2 статьи  81 Гражданского кодекса Российской Федерации права на имущество, подлежащие государственной  регистрации, возникают, изменяются и прекращаются с момента внесения соответствующей записи в  государственный реестр, если иное не установлено законом. В то же время согласно пункту 1 статьи  256 Гражданского кодекса и пункту 1 статьи 34 Семейного кодекса Российской Федерации имущество,  нажитое супругами во время брака, является их совместной собственностью (если договором между  ними не установлен иной режим этого имущества). При этом не имеет значения, на имя кого из супругов оформлено такое имущество, а также кем из них вносились деньги при его приобретении. Таким  образом, если квартира приобретена в период брака за счёт общих доходов супругов в общую  совместную собственность супругов, то для каждого из супругов срок владения квартирой исчисляется  с даты возникновения права собственности на нее у одного из супругов. К ВАШЕЙ СДЕЛКЕ ЭТО ОТНОШЕНИЯ НЕ ИМЕЕТ! Статуса супругов у вас нет. Общее имущество вы между собой через суд распределелили. Наконец самое главное - письмо Департамента не содержит правовых норм, не конкретизирует нормативные предписания и не является нормативным правовым актом. Письменные разъяснения Минфина России по вопросам применения законодательства Российской Федерации о налогах и сборах, направленные налогоплательщикам и (или) налоговым агентам, имеют информационно-разъяснительный характер и не препятствуют налогоплательщикам, налоговым органам и налоговым агентам руководствоваться нормами законодательства Российской Федерации о налогах и сборах в понимании, отличающемся от трактовки, изложенной в настоящем письме.

Игорь Александрович, то есть за мое дело вы бы не взялись если бы я к вам обратился оспорить с Налоговой такое дело ? 
я считаю что 1/2 доли была изначальная моя по закону что собственно и доказал в суде в при разводе. 

Похоже что налоговая служба уже вам предъявила требование по начислению налога. Я не возьму защиту налогоплательщика от обоснованного требования. Вы постоянно смешиваете два разных условия по минимальному сроку владения.

Нет не выставила и надеюсь не выставит , а если выставит считаю незаконно , буду оспаривать однозначно. Благодарю за мнение. 

Алексей, добрый день. Абсолютно согласна с консультацией, которую Вам дал Андрей Николаевич. Собственность у супругов общая, поэтому и право на нее  должно наступать одновременно.Если имущество приобретено в совместной собственности, за счет совместных средств, то и минимальный срок владения им исчисляется с даты регистрации этого имущества на обного из супругов. Помимо разъяснения, которое было дано Минфином, такие же разъяснения давал и Верховный Суд, по-моему, в одном из обзоров. И это логично. Да, в соответствии с нормами ГК РФ право собственности наступает с момента регистрации. Но ведь оба супруга участвовали в покупке квартиры- это совместная собственность и не важно, кто зарегистрировал ее на се5бя. У второго супруга равные права. Так что, если налоговая пришлет уведомление об уплате налога- спорьте.

Светлана Евгеньевна спасибо. 

Здравствуйте, для реализации права на освобождение от оплаты установленного налога, необходимо предоставить в налоговый орган выписку из ЕГРН и документы, подтверждающие приобретение данного жилого помещения в общею совместную собственность. Если до продажи доли в жилом помещении был соблюден установленный минимальный срок владения жилым помещением на праве собственности, то право на освобождение от оплаты установленного законом налога, будет предоставлено налоговым органом. Для принятия налоговым органом законного решения, необходимо предоставить все необходимые документы, подтверждающие право на освобождение от уплаты установленного законом налога.

Надеюсь, что мой ответ оказался полезным и помог Вам в решении Вашей проблемы.

Налог платить не нужно. Письмо департамента налоговой политики Минфина России от 28.12.2022 N 03-04-05/128452.

Хотелось бы добавить, что налоговое законодательство достаточно сложное и здесь много исключений из правил. Не совсем понимаю почему разговор идёт только о трех годах нахождения Вашей доли у Вас в собственности. Дело в том, что о трех годах можно говорить только в случае, если эта квартира, которая у Вас появилась в браке, является подарком, наследством от близкого родственника, приобретена в ренту, в порядке приватизации, или является единственным жильем. В остальных случаях квартира или её доля должна быть в собственности, чтобы не платить налоги, пять лет. Об этом тоже необходимо помнить.