Вопрос #64794
Самозанятые: работа по агентскому договору
Автор:
Суть вопроса:
— я работаю с литературным порталом по агентскому договору;
— агент берет свое вознаграждение ДО перевода средств на мой счет;
— мои агенты - ИП, ООО, ЗАО, но мои книги покупают Физические лица.
— чеки при покупке клиенту выдает агент.
1. Как мне указывать доход при формировании чека для ФНС? По той сумме, что я получила от ИП или по общей сумме (комиссия агента + моя часть)?
2. Кого я должна указывать в качестве "заказчика" формируя чек, физическое лицо (люди, которые покупают мои книги) или ИП, ООО, ЗАО (агента?)
3. Может ли мой агент, используя в нашем договоре пункт:
"3.2. Денежные средства, перечисляемые Пользователями за предоставление Доступа к Произведениям, являются собственностью Принципала, за исключением Агентского вознаграждения, а также комиссий платежных систем и банковских организаций."
освободить меня от необходимости уплачивать налог со всей суммы (комиссия агента + моя часть?)
(полный договор доступен по ссылке https://litgorod.ru/view/dogovor-oferta)
Ваш ответ
Вы должны войти на сайт, чтобы оставлять ответы.
Ответы:
Здравствуйте! В изложенной ситуации вам могут отказать в получении статуса плательщика налога на профессиональный доход, налоговый орган может усмотреть признаки посредничества. Проблема в цепочке контрагентов. Порядок цифр значения не имеет. Почему налогоплательщикам законом разрешена так называемая самозанятость? Потому как исполнитель услуги и работы получает доход непосредственно от заказчиков, клиентов по прямым сделкам. Это первое. Далее. Вам такая самозанятость возлагает обязанность учитывать весь доход от продажи литературных произведений. Чек должен формироваться на всю сумму продажи. С этой суммы и налог будет рассчитываться. А ваши комиссионные выплаты в целях налогообложения не учитываются, сначала налог со всей суммы, потом можете распоряжаться оставшейся суммой и платить комиссионные выплаты. Чеки тоже формируются на фактического плательщика (ООО или индивидуальный предприниматель).
Т.е я верно понимаю, что третий пункт моего вопроса (конкретно, цитата из договора 3.2) противоречит законодательству?
Цитата из договора противоречит Закону о налоге на профессиональный доход. Денежные средства являются чистым доходом Принципала. Налог уплачивается до определения агентского вознаграждения и комиссионных выплат, банковских сборов и комиссий за перевод денег. Но вам в любом случае надо работать и получать доход. Налог то совсем небольшой. Шесть процентов от нетто доходов. И не стремитесь попасть на комбинаторов, предлагающих те или иные формулировки в целях налогообложения.
Я уточнила еще в налоговом отделе, мне сказали, что работа по агентскому договору не противоречит самозанятости (и что если агент взымает свой % до перевода мне всех средств - тоже не противоречит закону, главное, чтобы в агентских отчетах мне предоставляли данные о ПОЛНОМ доходе). Но добавили, что я должна указывать тип клиента по тому, кто именно является конечным потребителем. Т.е если у меня книги через агента покупают физические лица, то и чек я должна формировать для налоговой на физическое лицо. Это пояснили тем, что статус агента не имеет значения и агент сам расчитывается за свой доход, а я - за свой.
Получается, я должна указать полную сумму (моя часть + комиссия агента) в чеке, и выбрать тип клиента - Физ Лицо (4 %)
Меня больше всего волновал именно третий пункт, так как уж очень подозрительным он показался. А информацию о нем я получила уже после консультации в налоговой...Спасибо большое! Вы все очень подробно объяснили!