Вопрос #62786
Какие налоги предприниматель по УСН должен платить и какие доходы указывать в декларациях и книгах учета

Здравствуйте. Дмитрий.

Какие доходы не нужно учитывать в УСН

Не все полученные деньги — ваш доход. При расчёте УСН не нужно учитывать:

возврат займа;

получение займа;

пополнение счёта личными деньгами;

обеспечительный платёж или залог;

возврат денег от поставщика;

ошибочные поступления от контрагента или банка — Письмо Минфина РФ от 07.11.2006 N 03-11-04/2/231;

деньги, полученные агентом по агентскому договору, кроме агентского вознаграждения;

гранты;

доходы от бизнеса на другой системе налогообложения, если вы совмещаете УСН с ЕНВД или патентом;

другие доходы из ст. 251 НК.

У ИП есть доходы, которые не учитываются в УСН, но с них удерживается НДФЛ по ставке 35%:

Стоимость выигрышей и призов от участия в стимулирующих конкурсах, которые проводятся для рекламы товаров. НДФЛ нужно платить с той части выигрыша, стоимость которой выше 4 000 рублей. НДФЛ перечисляет не сам ИП, а организатор конкурса.

Экономия на процентах при получении кредита по ставке ниже ⅔ ставки рефинансирования. Банк сам посчитает и заплатит НДФЛ в налоговую.

Когда учитывать доходы УСН

Важно учитывать доходы в правильную дату, потому что от этого зависит, когда вы заплатите налог с этих денег.

Доходы учитываются в день, когда вы их получили. Это называется кассовым методом признания доходов. Если доход денежный, учитывайте его в день поступления денег на банковский счёт или в кассу. Предоплату тоже нужно учесть в день получения.

В некоторых ситуациях доход нужно учесть до того, как вы получите деньги. Например, вы продаёте через курьера, который получает оплату и переводит её вам. В этой ситуации доход учитывается в день, когда клиент заплатил курьеру, несмотря на то, что вы деньги ещё не получили.

Если доход неденежный, — например, зачёт взаимных обязательств с клиентом — учитывайте его в день, когда подписали акт взаимозачёта или другой документ.

Налог на УСН платят поквартально, а декларацию сдают один раз по итогам года — это самое важное, что нужно запомнить предпринимателям на УСН. Квартальные платежи называют авансовыми, потому что вы их платите как бы авансом за весь год. 

Один из плюсов УСН «Доходы» в том, что налог можно уменьшить на страховые взносы за ИП и сотрудников. Чтобы сделать это без ошибок, запомните два правила:

ИП без сотрудников уменьшают налог на взносы полностью, а ИП с сотрудниками и ООО — наполовину.

Например, у вас нет сотрудников, и налог УСН за I квартал получился 10 тысяч рублей. В этом же квартале вы заплатили 8 000 рублей страховых взносов. Вы вычитаете эту сумму из налога УСН и платите 2 000 вместо 10 тысяч рублей.

Авансовые платежи вносятся нарастающим итогом, т. е. за 1 квартал (3 месяца), за 6 и 9 месяцев. Соответственно, платим до 25 апреля, до 25 июля, до 25 октября. Оставшуюся часть нужно перечислить до 30 апреля следующего года.

Дмитрий! Как только Вы получите регистрацию в качестве индивидуального предпринимателя, Вы можете оформить отдельный счёт в банке, для получения доходов от предпринимательской деятельности. Вот эти доходы и будут формировать базу для применения налога при УСН. А при продаже объекта недвижимости денежные средства надо будет направить на свой личный банковский счёт. Таким образом обеспечивается разделение доходов индивидуального предпринимателя и частного лица. Для внесения полученных средств в книгу доходов оформляется счёт на оплату. Годовые декларации делаются как по доходам от предпринимательской деятельности, так и по доходам от продажи недвижимости, это уже по НДФЛ. Главное правильно разделить денежные потоки и реагировать на каждое уведомление от налогового органа. Тем более, что налоговая ставка небольшая при УСН.

 УСН для ИП без работников в 2021 году обязывает платить налог — в размере 6% или 15%. Предприниматель может самостоятельно выбрать объект («доходы» или «доходы-расходы»).

Здравствуйте!

Согасно ст. 346.24 НКРФ Налогоплательщики обязаны вести учет доходов и расходов для целей исчисления налоговой базы по налогу в книге учета доходов и расходов организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения,  форма  и  порядок  заполнения которой утверждаются Министерством финансов Российской Федерации.

В КУДиР указываются хозяйственные операции предпринимателя, а также расходы, которые учитываются при исчислении суммы налога, а именно оьязательные фиксированные платежи в ПФР и ФОМС.

Собственные средства, не связанные с предпринимательской деятельностью, не указываются в КУДиР.

Форма этого регистра и правила (порядок) его заполнения утверждены приказом Минфина России от 22.10.2012 № 135н  (Текст по ссылке) https://normativ.kontur.ru/document?moduleId=1&documentId=304552&utm_source=yandex&utm_medium=organic&utm_referer=yandex.ru&utm_startpage=www.b-kontur.ru%2Fenquiry%2F255&utm_orderpage=www.b-kontur.ru%2Fenquiry%2F255

Вестись книга может каким угодно способом (электронно либо на бумажном носителе, но в любом случае ее итоговый экземпляр должен существовать в бумажном виде, иметь пронумерованные листы и быть заверенным подписью руководителя юрлица или ИП и печатью (если она есть).

Книгу не требуется сдавать в ИФНС вместе с налоговой декларацией, но при проведении проверки она должна быть представлена проверяющим в 10-дневный срок (п. 3 ст. 93 НК РФ).

Подробное разъяснение по ведению КУДиР Вы можете посмотреть по ссылке https://www.b-kontur.ru/enquiry/255

Декларацию по УСН зза 2022 год Вы должны сдавать до 30 апреля 2023 года, а совершить обязательные платежи за 2022 год в ФОМС, ПФР до 31.12.2022 года.

Здравствуйте Дмитрий!

1. Если вы оформитесь как предприниматель без сотрудников по УСН, то в книге доходов и расходов, а также декларациях вы обязаны указывать все доходы полученные от предпринимательской деятельности. 

2. В книге доходов и расходов вы обязаны указывать обязательные  платежи произведенные в ПФР и ФОМС. Вы все правильно поняли.

3. Декларацию в налоговую за 2022 год необходимо сдать до 20.04.2023.

4. При УСН вы освобждаетесь от:

-налога на доходы физических лиц в отношении доходов от предпринимательской деятельности;

- налога на имущество физических лиц, по имуществу, используемому в предпринимательской деятельности.

Следует иметь ввиду, что с 1 января 2015 г. для индивидуальных предпринимателей, применяющих УСН, установлена обязанность уплачивать налог на имущество в отношении объектов недвижимости, которые включены в перечень, определяемый в соответствии с  п. 7 ст. 378.2 НК РФ  (п. 3  ст. 346.11 НК РФ , п. 23 ст. 2, ч. 1 ст. 4  Федерального закона от 29.11.2014 № 382-ФЗ)» ;

- налога на добавленную стоимость, за исключением НДС, уплачиваемого при ввозе товаров на таможне, а также при выполнении договора простого товарищества или договора доверительного управления имуществом).

При УСН можно выбрать объект налогообложения доходы или доходы, уменьшенные на величину произведенных расходов «доходы минус расходы»  ст. 346.14 НК РФ ).

Если будет "доходы минус расходы", то в книге доходов и расходов указываются все расходы.

Здравствуйте Дмитрий!

Распределите пожалуйста гонорар между ответившими вам юристами. Администрация сайта этого не делает.