Вопрос #52990
отчет о счете в зарубежном банке

Ваша ситуация регулируется новым Приказом ФНС России от 28.08.2018 N ММВ-7-14/507@ "Об утверждении форм, форматов уведомления об открытии (закрытии) счета (вклада), об изменении реквизитов счета (вклада) в банке, расположенном за пределами территории Российской Федерации, и способа их представления резидентом налоговому органу, формы уведомления о наличии счета в банке за пределами территории Российской Федерации, открытого в соответствии с разрешением, действие которого прекратилось" (Зарегистрировано в Минюсте России 21.09.2018 N 52213)

Что нужно знать владельцам счетов за границей

Самое важное, чтобы спать спокойно:

1. Вы должны сообщить налоговой о том, что открыли или закрыли счет в другой стране. На это есть месяц, а потом будет штраф.
2. Сообщать нужно специальным уведомлением — не в произвольной форме.
3. Проще всего подать уведомление через личный кабинет налогоплательщика.
4. До 1 июня следующего года нужно сдавать отчет о движении денег по счетам и вкладам за рубежом. Но не всем.
5. ИП и фирмы отчитываются о движении денег каждый квартал.
6. Из-за нарушений валютного законодательства можно потерять до 100% дохода. Это кроме штрафа за отчеты и уведомления.

Что это за приказ

Если у человека или компании есть счет в другой стране, об этом нужно сообщить налоговой. О счетах в России рассказывать не нужно, потому что информацию передают банки. А вот о счетах в иностранных банках должен сообщить сам владелец счета. На это у него есть 30 дней. Сообщать нужно о том, что счет открылся, закрылся или у него изменились реквизиты. Так работает закон о валютном контроле. Сообщать о счетах — это обязанность. Если сообщить о счете позже, то это нарушение, за которое штрафуют: людей — на 1500 рублей, а фирмы — на 100 000. Причем штраф выпишут, даже если сообщить, но не по правилам. А если совсем никак не сообщать, то, когда узнают, оштрафуют на 5000 рублей. Компаниям вообще не поздоровится: им светит 1 000 000 рублей штрафа.

Есть четыре способа сообщить налоговой, что вы открыли или закрыли счет в банке за пределами России. Или если у вас изменились реквизиты, причем не только счета, но и любого вклада.

Лично. Уведомление нужно принести в налоговую по месту жительства. Если постоянной прописки нет, тогда по месту временной регистрации. Если и ее нет — то по месту расположения вашей недвижимости. А когда и недвижимости нет, можно сообщить в любую налоговую. Не подходят только те, которые занимаются регистрацией бизнеса.

По почте. Если не хотите приходить лично, можно отправить уведомление почтой даже из другой страны. Датой представления будет считаться день, когда вы отправили заказное письмо. Налоговую выбирают по тому же принципу, как для личного представления.

Через представителя. Допустим, сами вы приехать не можете, тогда уведомление за вас подает кто-то из родственников. Но при условии, что вы заранее сделали ему доверенность. Форма и сроки при этом не меняются.

В личном кабинете на nalog.ru. Теперь уведомления об иностранных счетах можно подать через интернет и вообще никуда не ходить. Заполняете форму, подписываете бесплатной неквалифицированной подписью — и все, ваша обязанность перед страной выполнена.

Начиная с 2015 года резиденты должны сдавать такие отчеты до 1 июня следующего года. Это тоже можно сделать через личный кабинет, лично и почтой. В отчете нет информации о каждой операции, но должно быть написано, сколько денег у вас было в начале года, сколько пришло, ушло и осталось. Отдельно по каждой валюте.

Форму такого отчета устанавливает правительство. И штрафы за него еще выше. В отчете два листа, но вторых должно быть столько, сколько счетов у вас за границей. Если неправильно заполнить или что-то скрыть, налоговая может об этом узнать: у нее есть инструменты для контроля. Тогда она потребует исправить и все равно оштрафует. Суммы штрафов зависят от длительности просрочки и количества нарушений.

Для организаций и ИП со счетами за границей все еще серьезнее: им нужно отчитываться каждый квартал и по другой форме. И штрафы там, конечно, выше.

Налоговая хочет знать о ваших счетах и доходе, который вы получаете. Так она сможет проверить, все ли налоги вы заплатили. Может быть, вы сдаете недвижимость за границей, а в российский бюджет ничего не платите. Или у вас вклад в швейцарском банке, а налогов нет. А может, вы продаете ценные бумаги или вообще совершаете операции, которые запрещены.

Все это налоговая хочет разузнать, чтобы что-нибудь вам доначислить. Штрафы за непредставление уведомлений — это еще цветочки. Иногда в российский бюджет придется заплатить 100% дохода, который вы получили в иностранном банке.

С валютным законодательством все строго. Прежде чем открывать счет за границей или заключать договор в долларах, лучше проконсультироваться с экспертом или хотя бы в отделе валютного контроля своего банка.

Добрый день,

спасибо за ответ, но я так и не нашел ничего про законность описанной валютной операции

Поясните, ранее ФНС знало о наличии этих счетов?

Андрей, добрый день! Скорее всего, что в Португалии у Вас имеется регистрация в качестве индивидуального коммерсанта, по аналогии с индивидуальным предпринимателем в России. Только есть одно существенное отличие - у индивидуального коммерсанта может быть статус юридического лица. Это Вам предстоит уточнить в вопросе. Если такого статуса нет, то использовать личный счёт физического лица для обеспечения деятельности индивидуального коммерсанта в плане валютных операций законом запрещено. Вы имеете получается контракт на оказание услуг сами с собой, в одном лице. Представить уведомление об открытии такого счёта Вы должны были ещё в 2019 году. Представили? Хорошо. Далее следует обязанность взять выписку в банк Португалии за отчётный период, перевести эту выписку на русский язык с нотариальным заверением. В выписке налоговый орган увидит трансакции в пользу индивидуального коммерсанта Португалии. Возникнут вопросы, потребуют пояснений по операциям с таким контрагентом. Поэтому проще будет этот счёт закрыть и потом уже открыть новый, без всякой связи с ИК.

Добрый,

В ФНС я сообщил об открытии счета, да. ФНС о связи с ИК не знает пока. Вот, нашел https://thebell.io/kak-hranit-dengi-za-granitsej-i-nichego-ne-narushit-instruktsiya-the-bell/

Вроде как с 2020го можно совершать практически любые операции на личный счет

 В 2020 скорее всего придется остаться налоговыми резидентами РФ, то есть нужно отчитаться о счете в ФНС.

Андрей, а что значит "придется остаться налоговыми резидентами" - налоговое и валютное регулирование - это разные вещи, и никак не зависят друг от друга

Я собирался уехать на ВНЖ и провести большую часть 2020го в Португалии, а из-за текущей ситуации есть шанс провести большую часть года в России (более 183 дней). 

Андрей, личный счёт налоговый орган трактует согласно законодательству о банковской деятельности. Личным счёт будет до того момента, пока владелец использует счёт только в своих личных целях. Как только на счёт поступает сумма для иного бенефициара, такой счёт уже рассматривается как счёт, используемый для извлечения прибыли.

Интересно, спасибо. Только немного не понял "сумма для иного бенефициара". Это же мой счет и придет сумма мне от контрагента.

Термин бенефициар означает то, что с платежа на личный счёт, который подлежит налогообложению от коммерческой деятельности, должны быть уплачены налоги именно индивидуальным коммерсантом. Поэтому налоговый орган и проверяет использование личного счёта физического лица в коммерческих целях.

Понятно, только вы неправильно поняли закон - нахождение в РФ более 183 дней в году делает вас именно налоговым резидентом (ч. 2 ст. 207 НК РФ ), а вот валютным резидентом вы как являлись, так и являетесь (пп.а п. 6 ч. 1 ст. 1 Федерального закона от 10.12.2003 N 173-ФЗ (ред. от 27.12.2019) "О валютном регулировании и валютном контроле").

При этом, в соответствии с российским законодательством счет индивидуального предпринимателя приравнивается к счету физического лица, так как ип тождественно лицу приобретшему данный статус, а соответственно на счета ип за рубежом распространяются те же самые ограничения.