Статья 224. Налоговые ставки (НК РФ)

1. Налоговая ставка устанавливается в размере 13 процентов, если иное не предусмотрено настоящей статьей.

2. Налоговая ставка устанавливается в размере 35 процентов в отношении следующих доходов:

(Абзац исключен Федеральным законом от 29 мая 2002 г. N 57-ФЗ - Собрание законодательства Российской Федерации, 2002, N 22, ст. 2026)

стоимости любых выигрышей и призов, получаемых в проводимых конкурсах, играх и других мероприятиях в целях рекламы товаров, работ и услуг, в части превышения размеров, указанных в пункте 28 статьи 217 настоящего Кодекса;

(Абзац утратил силу на основании Федерального закона от 24 июля 2007 г. N 216-ФЗ - Собрание законодательства Российской Федерации, 2007, N 31, ст. 4013)

процентных доходов по вкладам в банках, находящихся на территории Российской Федерации, налоговая база по которым определяется в соответствии со статьей 214-2 настоящего Кодекса (в ред. Федерального закона от 23 ноября 2015 г. N 320-ФЗ - Собрание законодательства Российской Федерации, 2015, N 48, ст. 6686);

суммы экономии на процентах при получении налогоплательщиками заемных (кредитных) средств в части превышения размеров, указанных в пункте 2 статьи 212 настоящего Кодекса (в ред. Федерального закона от 20 августа 2004 г. N 112-ФЗ - Собрание законодательства Российской Федерации, 2004, N 34, ст. 3527; Федерального закона от 24 июля 2007 г. N 216-ФЗ - Собрание законодательства Российской Федерации, 2007, N 31, ст. 4013);

доходов в виде платы за использование денежных средств членов кредитного потребительского кооператива (пайщиков), а также процентов за использование сельскохозяйственным кредитным потребительским кооперативом средств, привлекаемых в форме займов от членов сельскохозяйственного кредитного потребительского кооператива или ассоциированных членов сельскохозяйственного кредитного потребительского кооператива, налоговая база по которым определяется в соответствии со статьей 214-2.1 настоящего Кодекса (абзац введен Федеральным законом от 27 июля 2010 г. N 207-ФЗ - Собрание законодательства Российской Федерации, 2010, N 31, ст. 4176; в ред. Федерального закона от 23 ноября 2015 г. N 320-ФЗ - Собрание законодательства Российской Федерации, 2015, N 48, ст. 6686).

3. Налоговая ставка устанавливается в размере 30 процентов в отношении всех доходов, получаемых физическими лицами, не являющимися налоговыми резидентами Российской Федерации, за исключением доходов, получаемых:

в виде дивидендов от долевого участия в деятельности российских организаций, в отношении которых налоговая ставка устанавливается в размере 15 процентов;

от осуществления трудовой деятельности, указанной в статье 227-1 настоящего Кодекса, в отношении которых налоговая ставка устанавливается в размере 13 процентов;

от осуществления трудовой деятельности в качестве высококвалифицированного специалиста в соответствии с Федеральным законом от 25 июля 2002 года N 115-ФЗ "О правовом положении иностранных граждан в Российской Федерации", в отношении которых налоговая ставка устанавливается в размере 13 процентов;

от осуществления трудовой деятельности участниками Государственной программы по оказанию содействия добровольному переселению в Российскую Федерацию соотечественников, проживающих за рубежом, а также членами их семей, совместно переселившимися на постоянное место жительства в Российскую Федерацию, в отношении которых налоговая ставка устанавливается в размере 13 процентов (абзац введен Федеральным законом от 21 апреля 2011 г. N 77-ФЗ - Собрание законодательства Российской Федерации, 2011, N 17, ст. 2318);

от исполнения трудовых обязанностей членами экипажей судов, плавающих под Государственным флагом Российской Федерации, в отношении которых налоговая ставка устанавливается в размере 13 процентов (абзац введен Федеральным законом от 7 ноября 2011 г. N 305-ФЗ - Собрание законодательства Российской Федерации, 2011, N 45, ст. 6335);

от осуществления трудовой деятельности иностранными гражданами или лицами без гражданства, признанными беженцами или получившими временное убежище на территории Российской Федерации в соответствии с Федеральным законом "О беженцах", в отношении которых налоговая ставка устанавливается в размере 13 процентов (абзац введен Федеральным законом от 4 октября 2014 г. N 285-ФЗ - Собрание законодательства Российской Федерации, 2014, N 40, ст. 5316).

(Пункт 3 в ред. Федерального закона от 19 мая 2010 г. N 86-ФЗ - Собрание законодательства Российской Федерации, 2010, N 21, ст. 2524)

4. (Пункт 4 введен Федеральным законом от 6 августа 2001 года N 110-ФЗ - Собрание законодательства Российской Федерации, 2001, N 33, ст. 3413; утратил силу на основании Федерального закона от 24 ноября 2014 г. N 366-ФЗ - Собрание законодательства Российской Федерации, 2014, N 48, ст. 6647)

5. Налоговая ставка устанавливается в размере 9 процентов в отношении доходов в виде процентов по облигациям с ипотечным покрытием, эмитированным до 1 января 2007 года, а также по доходам учредителей доверительного управления ипотечным покрытием, полученным на основании приобретения ипотечных сертификатов участия, выданных управляющим ипотечным покрытием до 1 января 2007 года (пункт 5 введен Федеральным законом от 20 августа 2004 г. N 112-ФЗ - Собрание законодательства Российской Федерации, 2004, N 34, ст. 3527).

6. Налоговая ставка устанавливается в размере 30 процентов в отношении доходов по ценным бумагам (за исключением доходов в виде дивидендов), выпущенным российскими организациями, права по которым учитываются на счете депо иностранного номинального держателя, счете депо иностранного уполномоченного держателя и (или) счете депо депозитарных программ, выплачиваемых лицам, информация о которых не была предоставлена налоговому агенту в соответствии с требованиями статьи 214-6 настоящего Кодекса (пункт 6 введен Федеральным законом от 2 ноября 2013 г. N 306-ФЗ - Собрание законодательства Российской Федерации, 2013, N 44, ст. 5645; в ред. Федерального закона от 24 ноября 2014 г. N 366-ФЗ - Собрание законодательства Российской Федерации, 2014, N 48, ст. 6647).

открыть раздел в документе найти материалы

Вопросы и ответы по статье 224

#51402 12.02.2020 (07:46)

Возврат налога за покупку квартиры

Здравствуйте! Покупал квартиру за 1 млн руб (по документам) в 2012 году, фактически за 1.120 тыс.. в 2013 году переоформил ее на отца на основании договора дарения. в 2019 отец продал эту квартиру. в 2019 году я купил квартиру за 2 млн руб. Какую сумму я могу вернуть и за какую квартиру? могу ли я вернуть 13% с первой квартиры (только за офиц. часть или всю?) и остаток со второй? или с первой вообще уже ничего нельзя вернуть? спасибо
#45830 27.08.2019 (07:33)

Налог с подарков

Была участницей в модном шоу, во время которого мне неоднократно дарили подарки - одежду, разные вещи, которые рекламировали спонсоры. Никакого договора лично я не подписывала. Документы свои, в том числе ИНН пересылала организаторам. Какой налог я должна заплатить? Мне придет уведомление или я сама должна его рассчитать? Только за вещевые подарки или за "годовое обслуживание моей прически в салоне?" Спасибо.
#31280 12.10.2018 (01:45) выплачено1200 р.

как избежать переплату НДФЛ?

Добрый день! Проблема с НДФЛ. Я ИП. Занимаюсь грузоперевозками по ЖД. Каждый год я плачу НДФЛ с денег которые не являются мой прибылью. Есть ли выход? Поясняю. К примеру в декабре я отгружаю вагоны клиенту и оплачиваю на ЖД тариф от ст.Гродеково до к примеру ст.Москва. ЖД тариф составляет 200000 руб. Отправил я 30 вагонов заплатил 6000000 руб. Страна у нас большая,вагоны к клиенту приходят только в январе. Счет фактуры жд мне оформляет только после прибытия вагона на станцию клиента. То есть уже в след году. Вот с 6000000 руб. мне приходиться платить НДФЛ. По факту с денег которые не являются моей прибылью.Есть ли выход из этой ситуации.
#13767 08.07.2017 (14:45)

Налоговые вычеты нерезиденту РФ

Добрый день. Я гражданин РК, в 2015 году ездил в РФ по поводу переоформления на меня дальним родственником половины дома через акт дарения. Документы на собственность лежат в архиве гос реестра. В этом году собираюсь продавать. Читал, чтобы забрать документы, нужно сначала заполнить декларацию налоговую об уплате 30% со стоимости (рыночной или кадастровой?) даренного, и собственно оплатить. При продаже я теряю еще 30, потому что нерезидент. Если все правильно, то как можно минимизировать потери?
#12481 10.03.2017 (14:10)

Наследство не резидентом

Я резидент Украины. Двоюродная сестра моей мамы умирает в России. 1) какие документы нужно для подтверждения родства? 2) тетя говорит оформила наследство квартиру на меня. но завещание у нее в России. Как мне получить наследство если у меня нет завещания и возможно его не будет в ее квартире после ее похорон т.к. хоронить я не приеду. 3) у тети есть вклады. как получить вклады? нужно дополнительное завещание на вклады? 4) сколько процентов нужно отдать государству Россия при получении квартиры в наследства резиденту Украины?