Статья 193. Налоговые ставки (НК РФ)
1. Налогообложение подакцизных товаров с 1 января 2017 года осуществляется по следующим налоговым ставкам: -----------------------------|-------------------------------------------------
Виды подакцизных товаров | Налоговая ставка (в процентах и (или)
| рублях за единицу измерения)
|----------------|----------------|---------------
| с 1 января по | с 1 января по | с 1 января по
| 31 декабря | 31 декабря | 31 декабря
| 2017 года | 2018 года | 2019 года
| включительно | включительно | включительно
-----------------------------|----------------|----------------|---------------
Этиловый спирт,
произведенный из пищевого
или непищевого сырья, в том
числе денатурированный
этиловый спирт, спирт-сырец,
дистилляты винный,
виноградный, плодовый,
коньячный, кальвадосный,
висковый:
реализуемый организациям, 0 рублей 0 рублей 0 рублей
осуществляющим производство за 1 литр за 1 литр за 1 литр
спиртосодержащей безводного безводного безводного
парфюмерно-косметической этилового этилового этилового
продукции в металлической спирта, спирта, спирта,
аэрозольной упаковке и (или) содержащегося содержащегося содержащегося
спиртосодержащей продукции в подакцизном в подакцизном в подакцизном
бытовой химии в товаре товаре товаре
металлической аэрозольной
упаковке, и организациям,
уплачивающим авансовый
платеж акциза (в том числе
этиловый спирт, ввозимый в
Российскую Федерацию с
территорий государств -
членов Евразийского
экономического союза,
являющийся товаром
Евразийского экономического
союза), и (или) передаваемый
при совершении операций,
признаваемых объектом
налогообложения акцизами в
соответствии с подпунктом 22
пункта 1 статьи 182
настоящего Кодекса,
и (или) реализуемый
(или передаваемый
производителями в структуре
одной организации) для
производства товаров,
не признаваемых подакцизными
в соответствии с
подпунктом 2 пункта 1
статьи 181
настоящего Кодекса;
реализуемый организациям, не 107 рублей 107 рублей 107 рублей
уплачивающим авансовый за 1 литр за 1 литр за 1 литр
платеж акциза (в том числе безводного безводного безводного
этиловый спирт, ввозимый в этилового этилового этилового
Российскую Федерацию, спирта, спирта, спирта,
не являющийся товаром содержащегося содержащегося содержащегося
Евразийского экономического в подакцизном в подакцизном в подакцизном
союза), и (или) передаваемый товаре товаре товаре
в структуре одной
организации при совершении
налогоплательщиком операций,
признаваемых объектом
налогообложения акцизами, за
исключением операций,
предусмотренных
подпунктом 22 пункта 1
статьи 182 настоящего
Кодекса, а также за
исключением этилового
спирта, реализуемого
(или передаваемого
производителями в структуре
одной организации) для
производства товаров, не
признаваемых подакцизными в
соответствии с подпунктом 2
пункта 1 статьи 181
настоящего Кодекса, и
этилового спирта,
реализуемого организациям,
осуществляющим производство
спиртосодержащей
парфюмерно-косметической
продукции в металлической
аэрозольной упаковке и (или)
спиртосодержащей продукции
бытовой химии в
металлической аэрозольной
упаковке
Спиртосодержащая 0 рублей 0 рублей 0 рублей
парфюмерно-косметическая за 1 литр за 1 литр за 1 литр
продукция в металлической безводного безводного безводного
аэрозольной упаковке этилового этилового этилового
спирта, спирта, спирта,
содержащегося содержащегося содержащегося
в подакцизном в подакцизном в подакцизном
товаре товаре товаре
Спиртосодержащая продукция 0 рублей 0 рублей 0 рублей
бытовой химии в за 1 литр за 1 литр за 1 литр
металлической аэрозольной безводного безводного безводного
упаковке этилового этилового этилового
спирта, спирта, спирта,
содержащегося содержащегося содержащегося
в подакцизном в подакцизном в подакцизном
товаре товаре товаре
Спиртосодержащая продукция 418 рублей 418 рублей 418 рублей
(за исключением за 1 литр за 1 литр за 1 литр
спиртосодержащей безводного безводного безводного
парфюмерно-косметической этилового этилового этилового
продукции в металлической спирта, спирта, спирта,
аэрозольной упаковке и содержащегося содержащегося содержащегося
спиртосодержащей продукции в подакцизном в подакцизном в подакцизном
бытовой химии в товаре товаре товаре
металлической аэрозольной
упаковке)
Алкогольная продукция с 523 рубля 523 рубля 523 рубля
объемной долей этилового за 1 литр за 1 литр за 1 литр
спирта свыше 9 процентов безводного безводного безводного
(за исключением пива, вин, этилового этилового этилового
фруктовых вин, игристых вин спирта, спирта, спирта,
(шампанских), винных содержащегося содержащегося содержащегося
напитков, изготавливаемых в подакцизном в подакцизном в подакцизном
без добавления товаре товаре товаре
ректификованного
этилового спирта,
произведенного из пищевого
сырья, и (или)
спиртованных виноградного
или иного фруктового сусла,
и (или) винного дистиллята,
и (или) фруктового
дистиллята)
Алкогольная продукция с 418 рублей 418 рублей 418 рублей
объемной долей этилового за 1 литр за 1 литр за 1 литр
спирта до 9 процентов безводного безводного безводного
включительно (за исключением этилового этилового этилового
пива, напитков, спирта, спирта, спирта,
изготавливаемых на основе содержащегося содержащегося содержащегося
пива, вин, фруктовых вин, в подакцизном в подакцизном в подакцизном
игристых вин (шампанских), товаре товаре товаре
сидра, пуаре, медовухи,
винных напитков,
изготавливаемых без
добавления ректификованного
этилового спирта,
произведенного из пищевого
сырья, и (или) спиртованных
виноградного или иного
фруктового сусла, и (или)
винного дистиллята, и (или)
фруктового дистиллята)
Вина, за исключением вин с 18 рублей 18 рублей 18 рублей
защищенным географическим за 1 литр за 1 литр за 1 литр
указанием, с защищенным
наименованием места
происхождения, а также
игристых вин (шампанских),
фруктовые вина,
винные напитки,
изготавливаемые без
добавления ректификованного
этилового спирта,
произведенного из пищевого
сырья, и (или) спиртованных
виноградного или иного
фруктового сусла, и (или)
винного дистиллята, и (или)
фруктового дистиллята
Вина с защищенным 5 рублей 5 рублей 5 рублей
географическим указанием, с за 1 литр за 1 литр за 1 литр
защищенным наименованием
места происхождения, за
исключением игристых вин
(шампанских)
Сидр, пуаре, медовуха 21 рубль 21 рубль 21 рубль
за 1 литр за 1 литр за 1 литр
Игристые вина (шампанские), 36 рублей 36 рублей 36 рублей
за исключением игристых вин за 1 литр за 1 литр за 1 литр
(шампанских) с защищенным
географическим указанием,
с защищенным наименованием
места происхождения
Игристые вина (шампанские) с 14 рублей 14 рублей 14 рублей
защищенным географическим за 1 литр за 1 литр за 1 литр
указанием, с защищенным
наименованием места
происхождения
Пиво с нормативным 0 рублей 0 рублей 0 рублей
(стандартизированным) за 1 литр за 1 литр за 1 литр
содержанием объемной доли
этилового спирта до 0,5
процента включительно
Пиво с нормативным 21 рубль 21 рубль 21 рубль
(стандартизированным) за 1 литр за 1 литр за 1 литр
содержанием объемной доли
этилового спирта свыше 0,5
процента и до 8,6 процента
включительно, напитки,
изготавливаемые
на основе пива
Пиво с нормативным 39 рублей 39 рублей 39 рублей
(стандартизированным) за 1 литр за 1 литр за 1 литр
содержанием объемной доли
этилового спирта свыше 8,6
процента
Табак трубочный, 2 520 рублей 2 772 рубля 3 050 рублей
курительный, жевательный, за 1 кг за 1 кг за 1 кг
сосательный, нюхательный,
кальянный (за исключением
табака, используемого в
качестве сырья для
производства табачной
продукции)
Сигары 171 рубль 188 рублей 207 рублей
за 1 штуку за 1 штуку за 1 штуку
Сигариллы (сигариты), биди, 2 428 рублей 2 671 рубль 2 938 рублей
кретек за 1 000 штук за 1 000 штук за 1 000 штук
Сигареты, папиросы 1 562 рубля за 1 718 рублей за 1 890 рублей за
1 000 штук + 1 000 штук + 1 000 штук +
14,5 процента 14,5 процента 14,5 процента
расчетной расчетной расчетной
стоимости, стоимости, стоимости,
исчисляемой исчисляемой исчисляемой
исходя исходя исходя
из максимальной из максимальной из максимальной
розничной цены, розничной цены, розничной цены,
но не менее но не менее но не менее
2 123 рублей за 2 335 рублей за 2 568 рублей за
1 000 штук 1 000 штук 1 000 штук
Табак (табачные изделия), 4 800 рублей 5 280 рублей 5 808 рублей
предназначенный для за 1 кг за 1 кг за 1 кг
потребления путем нагревания
Электронные системы доставки 40 рублей за 44 рубля за 48 рублей за
никотина 1 штуку 1 штуку 1 штуку
Жидкости для 10 рублей 11 рублей 12 рублей
электронных систем за 1 мл за 1 мл за 1 мл
доставки никотина
Автомобили легковые:
с мощностью двигателя 0 рублей 0 рублей 0 рублей
до 67,5 кВт (90 л.с.) за 0,75 кВт за 0,75 кВт за 0,75 кВт
включительно (1 л.с.) (1 л.с.) (1 л.с.)
с мощностью двигателя свыше 43 рубля 45 рублей 47 рублей
67,5 кВт (90 л.с.) и до за 0,75 кВт за 0,75 кВт за 0,75 кВт
112,5 кВт (150 л.с.) (1 л.с.) (1 л.с.) (1 л.с.)
включительно
с мощностью двигателя свыше 420 рублей 437 рублей 454 рубля
112,5 кВт (150 л.с.) за 0,75 кВт за 0,75 кВт за 0,75 кВт
(1 л.с.) (1 л.с.) (1 л.с.)
Мотоциклы с мощностью 420 рублей 437 рублей 454 рубля
двигателя свыше 112,5 кВт за 0,75 кВт за 0,75 кВт за 0,75 кВт
(150 л.с.) (1 л.с.) (1 л.с.) (1 л.с.)
Автомобильный бензин:
не соответствующий классу 5 13 100 рублей 13 100 рублей 13 100 рублей
за 1 тонну за 1 тонну за 1 тонну
класса 5 10 130 рублей 10 535 рублей 10 957 рублей
за 1 тонну за 1 тонну за 1 тонну
Дизельное топливо 6 800 рублей 7 072 рубля 7 355 рублей
за 1 тонну за 1 тонну за 1 тонну
Моторные масла для дизельных 5 400 рублей 5 400 рублей 5 400 рублей
и (или) карбюраторных за 1 тонну за 1 тонну за 1 тонну
(инжекторных) двигателей
Прямогонный бензин 13 100 рублей 13 100 рублей 13 100 рублей
за 1 тонну за 1 тонну за 1 тонну
Бензол, параксилол, 2 800 рублей 2 800 рублей 2 800 рублей
ортоксилол за 1 тонну за 1 тонну за 1 тонну
Авиационный керосин 2 800 рублей 2 800 рублей 2 800 рублей
за 1 тонну за 1 тонну за 1 тонну
Средние дистилляты 7 800 рублей 8 112 рублей 8 436 рублей
за 1 тонну за 1 тонну за 1 тонну.
(Пункт 1 в ред. Федерального закона от 30 ноября 2016 г. N 401-ФЗ - Собрание законодательства Российской Федерации, 2016, N 49, ст. 6844)
1-1. В отношении сигарет и папирос с 1 января 2018 года по 30 июня 2018 года применяется ставка акциза, определяемая из расчета 1 562 рубля за 1 000 штук + 14,5 процента расчетной стоимости, исчисляемой исходя из максимальной розничной цены, но не менее 2 123 рублей за 1 000 штук (пункт 1-1 введен Федеральным законом от 29 июля 2017 г. N 254-ФЗ - Собрание законодательства Российской Федерации, 2017, N 31, ст. 4803, вступает в силу с 1 января 2018 года).
2. (Пункт 2 утратил силу на основании Федерального закона от 21 июля 2005 г. N 107-ФЗ - Собрание законодательства Российской Федерации, 2005, N 30, ст. 3118)
3. (Пункт 3 утратил силу на основании Федерального закона от 21 июля 2005 г. N 107-ФЗ - Собрание законодательства Российской Федерации, 2005, N 30, ст. 3118)
4. Ставка акциза в размере 0 рублей за 1 литр безводного этилового спирта, содержащегося в подакцизном товаре, в отношении этилового спирта применяется при реализации налогоплательщиком указанного подакцизного товара лицам, представившим извещения об уплате покупателем - производителем алкогольной и (или) подакцизной спиртосодержащей продукции (за исключением спиртосодержащей парфюмерно-косметической продукции в металлической аэрозольной упаковке и спиртосодержащей продукции бытовой химии в металлической аэрозольной упаковке) предусмотренного пунктом 8 статьи 194 настоящего Кодекса авансового платежа акциза (далее - извещение об уплате авансового платежа акциза) с отметкой налогового органа по месту учета покупателя об уплате авансового платежа акциза либо извещения об освобождении от уплаты авансового платежа акциза при представлении покупателем этилового спирта предусмотренной пунктом 11 статьи 204 настоящего Кодекса банковской гарантии (далее - извещение об освобождении от уплаты авансового платежа акциза) с отметкой налогового органа по месту учета указанного покупателя об освобождении от уплаты авансового платежа акциза (в ред. Федерального закона от 28 ноября 2011 г. N 338-ФЗ - Собрание законодательства Российской Федерации, 2011, N 49, ст. 7016).
Ставка акциза на этиловый спирт в размере 0 рублей за 1 литр безводного этилового спирта, содержащегося в подакцизном товаре, применяется при совершении операций, предусмотренных подпунктом 22 пункта 1 статьи 182 настоящего Кодекса, при представлении налогоплательщиком в налоговый орган по месту учета извещения об уплате авансового платежа акциза по алкогольной и (или) подакцизной спиртосодержащей продукции в соответствии с пунктом 7 статьи 204 настоящего Кодекса либо банковской гарантии и извещения об освобождении от уплаты авансового платежа акциза по алкогольной и (или) подакцизной спиртосодержащей продукции в соответствии с пунктом 11 статьи 204 настоящего Кодекса (в ред. Федерального закона от 28 ноября 2011 г. N 338-ФЗ - Собрание законодательства Российской Федерации, 2011, N 49, ст. 7016).
Ставка акциза на этиловый спирт в размере 0 рублей за 1 литр безводного этилового спирта, содержащегося в подакцизном товаре, применяется при совершении операций по ввозу в Российскую Федерацию с территорий государств - членов Евразийского экономического союза этилового спирта, являющегося товаром Евразийского экономического союза, покупателем этилового спирта - производителем алкогольной и (или) подакцизной спиртосодержащей продукции (за исключением спиртосодержащей парфюмерно-косметической продукции в металлической аэрозольной упаковке и спиртосодержащей продукции бытовой химии в металлической аэрозольной упаковке), представившим в налоговый орган по месту учета извещение об уплате авансового платежа акциза по алкогольной и (или) подакцизной спиртосодержащей продукции в соответствии с пунктом 7 статьи 204 настоящего Кодекса либо извещение об освобождении от уплаты авансового платежа акциза при представлении покупателем этилового спирта в налоговый орган по месту учета банковской гарантии в соответствии с пунктом 11 статьи 204 настоящего Кодекса (абзац введен Федеральным законом от 30 сентября 2013 г. N 269-ФЗ - Собрание законодательства Российской Федерации, 2013, N 40, ст. 5039; Федерального закона от 23 ноября 2015 г. N 323-ФЗ - Собрание законодательства Российской Федерации, 2015, N 48, ст. 6689).
(Пункт 4 введен Федеральным законом от 27 ноября 2010 г. N 306-ФЗ - Собрание законодательства Российской Федерации, 2010, N 48, ст. 6247)
5. Если иное не предусмотрено международными договорами Российской Федерации, налогообложение природного газа осуществляется по налоговой ставке 30 процентов (пункт 5 введен Федеральным законом от 24 ноября 2014 г. N 366-ФЗ - Собрание законодательства Российской Федерации, 2014, N 48, ст. 6647).
открыть раздел в документе найти материалы