14.05
Вопрос #27320
Уплата НДФЛ инвалидом 1 группы
Автор:
Ирина ,
Город: Тамбов / обл Тамбовская,
14.05.2018 16:30:25
Суть вопроса:
Добрый день! Мой родной брат (инвалид 1 группы) продает мне квартиру, находящуюся в собственности менее 3-х лет. Стоимость недвижимости больше 1 млн.руб. Должен ли он платить налог с продажи?
Ваш ответ
Вы должны войти на сайт, чтобы оставлять ответы.
Ответы:
14.05.2018 18:53
Да. Если квартира находилась в собственности налогоплательщика менее трех лет, то доход от ее продажи подлежит обложению налогом на доходы физических лиц на общих основаниях, при этом налогоплательщик вправе воспользоваться имущественным налоговым вычетом, установленным статьей 220 Кодекса.
14.05.2018 18:56
Основание:
Письмо Министерства финансов РФ
№ 03-05-06-03/51949 от 09.09.2015
НДФЛ: о предоставлении льгот инвалидам I и II групп при продаже квартиры
Вопрос:
О предоставлении инвалидам I и II групп льгот по НДФЛ при продаже квартиры, находящейся в собственности менее трех лет, а также об освобождении от уплаты госпошлины за выдачу нотариусом свидетельства о праве на наследство.
Ответ:
В связи с обращениями департамент налоговой и таможенно-тарифной политики, в соответствии со статьей 34.2 Налогового кодекса РФ (далее - Кодекс), разъясняет.
Согласно подпункту 2 пункта 1 статьи 228 Кодекса у физических лиц, получивших доход от продажи имущества, принадлежащего этим лицам на праве собственности, и имущественных прав, за исключением случаев, предусмотренных пунктом 17.1 статьи 217 Кодекса, когда такие доходы не подлежат налогообложению, возникает обязанность по исчислению и уплате налога на доходы физических лиц в порядке, установленном статьей 228 Кодекса.
В соответствии с подпунктом 1 пункта 2 статьи 220 Кодекса налогоплательщик при определении размера налоговой базы по налогу на доходы физических лиц имеет право на получение имущественного налогового вычета в суммах, полученных налогоплательщиком в налоговом периоде от продажи, в частности, квартир, комнат, включая приватизированные жилые помещения, и долей в указанном имуществе, находившихся в собственности налогоплательщика менее трех лет, но не превышающих в целом 1 000 000 рублей.
Сумма дохода, превышающая сумму примененных имущественных налоговых вычетов, подлежит налогообложению налогом на доходы физических лиц в общеустановленном порядке по ставке 13 процентов.
В соответствии с пунктом 17.1 статьи 217 Кодекса не подлежат налогообложению налогом на доходы физических лиц доходы, получаемые физическими лицами, являющимися налоговыми резидентами Российской Федерации, за соответствующий налоговый период от продажи, в частности, квартир, комнат и долей в указанном имуществе, находившихся в собственности налогоплательщика три года и более, а также при продаже иного имущества, находившегося в собственности налогоплательщика три года и более.
Исходя из изложенного, если квартира находилась в собственности налогоплательщика более трех лет, то он освобождается от уплаты налога на доходы физических лиц при ее продаже. Если квартира находилась в собственности налогоплательщика менее трех лет, то доход от ее продажи подлежит обложению налогом на доходы физических лиц на общих основаниях, при этом налогоплательщик вправе воспользоваться имущественным налоговым вычетом, установленным статьей 220 Кодекса.
Установление дополнительных льгот по уплате налога на доходы физических лиц для инвалидов I и II группы при продаже квартиры, находящейся в собственности данной категории налогоплательщиков менее трех лет, законодательством не предусмотрено и в настоящее время не рассматривается.
Согласно статье 22 Основ законодательства Российской Федерации о нотариате льготы по уплате государственной пошлины для физических и юридических лиц, предусмотренные законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, распространяются на этих лиц при совершении нотариальных действий как нотариусом, работающим в государственной нотариальной конторе, так и нотариусом, занимающимся частной практикой.
Статьей 333.38 Кодекса определены льготы при обращении за совершением нотариальных действий.
Пунктами 2 и 5 статьи 333.38 Кодекса предусмотрено освобождение от уплаты государственной пошлины (нотариального тарифа) инвалидов I и II группы - на 50 процентов по всем видам нотариальных действий, а также физических лиц за выдачу им свидетельств о праве на наследство при наследовании жилого дома, а также земельного участка, на котором расположен жилой дом, квартиры, комнаты или долей в указанном недвижимом имуществе, если эти лица проживали совместно с наследодателем на день смерти наследодателя и продолжают проживать в этом доме (этой квартире, комнате) после его смерти.
Факт совместного проживания может быть подтвержден наличием у наследника в паспорте гражданина Российской Федерации регистрации по месту жительства наследодателя или справкой из соответствующего жилищного органа или городской (сельской) администрации, а также решением суда. Справка отдела внутренних дел, подтверждающая факт совместного проживания с наследодателем, также признается основанием для предоставления вышеуказанной льготы.
Необходимые документы самостоятельно представляются физическими лицами нотариусам для освобождения их от уплаты государственной пошлины (нотариального тарифа) за совершение указанных нотариальных действий.
Что касается предложения в части освобождения от уплаты государственной пошлины инвалидов I и II группы за совершение нотариальных действий, в том числе за выдачу свидетельства о праве на наследство, то возможность принятия данного предложения будет проанализирована в рамках проводимой работы по совершенствованию главы 25.3 «Государственная пошлина» Кодекса.
Заместитель директора департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Министерства финансов РФ В.А.Прокаев
Письмо Министерства финансов РФ
№ 03-05-06-03/51949 от 09.09.2015
НДФЛ: о предоставлении льгот инвалидам I и II групп при продаже квартиры
Вопрос:
О предоставлении инвалидам I и II групп льгот по НДФЛ при продаже квартиры, находящейся в собственности менее трех лет, а также об освобождении от уплаты госпошлины за выдачу нотариусом свидетельства о праве на наследство.
Ответ:
В связи с обращениями департамент налоговой и таможенно-тарифной политики, в соответствии со статьей 34.2 Налогового кодекса РФ (далее - Кодекс), разъясняет.
Согласно подпункту 2 пункта 1 статьи 228 Кодекса у физических лиц, получивших доход от продажи имущества, принадлежащего этим лицам на праве собственности, и имущественных прав, за исключением случаев, предусмотренных пунктом 17.1 статьи 217 Кодекса, когда такие доходы не подлежат налогообложению, возникает обязанность по исчислению и уплате налога на доходы физических лиц в порядке, установленном статьей 228 Кодекса.
В соответствии с подпунктом 1 пункта 2 статьи 220 Кодекса налогоплательщик при определении размера налоговой базы по налогу на доходы физических лиц имеет право на получение имущественного налогового вычета в суммах, полученных налогоплательщиком в налоговом периоде от продажи, в частности, квартир, комнат, включая приватизированные жилые помещения, и долей в указанном имуществе, находившихся в собственности налогоплательщика менее трех лет, но не превышающих в целом 1 000 000 рублей.
Сумма дохода, превышающая сумму примененных имущественных налоговых вычетов, подлежит налогообложению налогом на доходы физических лиц в общеустановленном порядке по ставке 13 процентов.
В соответствии с пунктом 17.1 статьи 217 Кодекса не подлежат налогообложению налогом на доходы физических лиц доходы, получаемые физическими лицами, являющимися налоговыми резидентами Российской Федерации, за соответствующий налоговый период от продажи, в частности, квартир, комнат и долей в указанном имуществе, находившихся в собственности налогоплательщика три года и более, а также при продаже иного имущества, находившегося в собственности налогоплательщика три года и более.
Исходя из изложенного, если квартира находилась в собственности налогоплательщика более трех лет, то он освобождается от уплаты налога на доходы физических лиц при ее продаже. Если квартира находилась в собственности налогоплательщика менее трех лет, то доход от ее продажи подлежит обложению налогом на доходы физических лиц на общих основаниях, при этом налогоплательщик вправе воспользоваться имущественным налоговым вычетом, установленным статьей 220 Кодекса.
Установление дополнительных льгот по уплате налога на доходы физических лиц для инвалидов I и II группы при продаже квартиры, находящейся в собственности данной категории налогоплательщиков менее трех лет, законодательством не предусмотрено и в настоящее время не рассматривается.
Согласно статье 22 Основ законодательства Российской Федерации о нотариате льготы по уплате государственной пошлины для физических и юридических лиц, предусмотренные законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, распространяются на этих лиц при совершении нотариальных действий как нотариусом, работающим в государственной нотариальной конторе, так и нотариусом, занимающимся частной практикой.
Статьей 333.38 Кодекса определены льготы при обращении за совершением нотариальных действий.
Пунктами 2 и 5 статьи 333.38 Кодекса предусмотрено освобождение от уплаты государственной пошлины (нотариального тарифа) инвалидов I и II группы - на 50 процентов по всем видам нотариальных действий, а также физических лиц за выдачу им свидетельств о праве на наследство при наследовании жилого дома, а также земельного участка, на котором расположен жилой дом, квартиры, комнаты или долей в указанном недвижимом имуществе, если эти лица проживали совместно с наследодателем на день смерти наследодателя и продолжают проживать в этом доме (этой квартире, комнате) после его смерти.
Факт совместного проживания может быть подтвержден наличием у наследника в паспорте гражданина Российской Федерации регистрации по месту жительства наследодателя или справкой из соответствующего жилищного органа или городской (сельской) администрации, а также решением суда. Справка отдела внутренних дел, подтверждающая факт совместного проживания с наследодателем, также признается основанием для предоставления вышеуказанной льготы.
Необходимые документы самостоятельно представляются физическими лицами нотариусам для освобождения их от уплаты государственной пошлины (нотариального тарифа) за совершение указанных нотариальных действий.
Что касается предложения в части освобождения от уплаты государственной пошлины инвалидов I и II группы за совершение нотариальных действий, в том числе за выдачу свидетельства о праве на наследство, то возможность принятия данного предложения будет проанализирована в рамках проводимой работы по совершенствованию главы 25.3 «Государственная пошлина» Кодекса.
Заместитель директора департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Министерства финансов РФ В.А.Прокаев
14.05.2018 19:23
Здравствуйте. Да, должен, к сожалению для инвалидов 1 группы льгот по уплате налога на доходы физических лиц при продаже квартиры не предусмотрено. По данному вопросу есть письмо Министерства финансов РФ № 03-05-06-03/51949 от 09.09.2015, согласно которому "если квартира находилась в собственности налогоплательщика более трех лет, то он освобождается от уплаты налога на доходы физических лиц при ее продаже. Если квартира находилась в собственности налогоплательщика менее трех лет, то доход от ее продажи подлежит обложению налогом на доходы физических лиц на общих основаниях, при этом налогоплательщик вправе воспользоваться имущественным налоговым вычетом, установленным статьей 220 Кодекса. Установление дополнительных льгот по уплате налога на доходы физических лиц для инвалидов I и II группы при продаже квартиры, находящейся в собственности данной категории налогоплательщиков менее трех лет, законодательством не предусмотрено и в настоящее время не рассматривается."
14.05.2018 20:42
Здравствуйте! ваш брат должен будет оплатить предусмотренный налог. Налоговой льготы для инвалида первой группы законодательством при реализации недвижимости не предусмотрено.
Другие вопросы:
#68361
31.03.2024 (05:39)
Как отказаться от налогового вычета и вернуть деньги обратно?
Здравствуйте! Возможно ли за 2022 год отозвать налоговый вычет и вернуть всё обратно? Квартира разделённая с мужем на ровные части 1/2 его, 1/2 моя, куплена 2014 году на ипотеку. В налоговой было заявлено по 500000 тысяч, и с квартиры за уплаченные % возвращал муж. 2019 году внесли мат капитал в эту квартиру. В 2023 году я подавала налоговый вычет за 2022 год в электронном виде, и мне посчитали налоги с мат капитала и часть с уплаченных % вернули где-то ~10000 тысяч. И в налоговой сказали, что я должна государству. 2022 году в долевом строительстве купили квартиру в ипотеку, и сказали в налоговой, что с уплаченных % с новой квартиры мы никто не сможем вернуть, т. к. оба вернули с 1 квартиры (я 10000, остальные муж). Скажите пожалуйста, сможем ли мы отозвать налоговый вычет за 2022 год, или написать утончённую? Чтобы не быть должной государству? И кто виноват, что вычет посчитали с мат капитала? Может исковое заявление в суд написать?
#68328
18.03.2024 (08:51)
Куда уходят налоги
Здраствуйте. Муж находится на СВО, как и пологается с заработной платы у него стабильно и ежемесячно удерживают подоходный налог. Зайдя в лк налогоплатильщика была удивлена, что ни одного перечисленного налога нет с момента как он находится на сво. Куда уходят налоги эти и куда можно обратиться для разъяснений
#68122
23.12.2023 (15:47)
Собрал денег на бизнес
Здравствуйте. У меня вопрос. Собрал в интернете деньги почти без малого 7млн. рублей. Собирал для открытия бизнеса. Сразу доноров ставил в известность на что собираются деньги.Бизнес -идея связанная с сельским бизнесом в горах Алтая. А теперь боюсь открыть бизнес! Не признает ли меня налоговая служба мошенником?? Ведь надо им будет объяснить происхождение этих средств. Я слышал что есть закон о том что до 2млн. рублей можно даже не платить налог, но у меня почти семь?? Как быть? Обратно отсылать людям? Помогите с консультацией. Спасибо.